Задача 1.1
Из приведенных в табл. 1 событий укажите те, которые подлежат и которые не подлежат регистрации в бухгалтерском учете ЗАО "Дермаш"
В графе 4 табл. 1 укажите причину невозможности отражения в учете соответствующего факта хозяйственной жизни
Задача 1.2
В табл.2 по состоянию на мая 20ХХ г. Приведены данные об имеющихся ресурсах (активов/обязательствах и капитале) ЗАО "Дермаш", основным видом деятельности которого является производство деревянных комплектующих изделий для мебели. Выполните группировку расчетов по составу и по источникам формирования. Результаты группировки представите в табл. 3 и 4.
Задача 1.3
Используя данные, представленные в табл. 3 и 4, осуществите балансовую группировку ресурсов ЗАО ""Дермаш"" на 31 декабря 20ХХ г. В граф. 3 табл. 5
Здесь и далее при заполнении таблиц используйте коды показателей бухгалтерской отчетности (статей бухгалтерского баланса, отчетах и прибылях и убытках), утвержденные совместным приказом Госкомстата России и Минфина России № 475/102н от 14 ноября 2003 г., а также номера счетов бухгалтерского учета согласно Плану счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (приложение1).
Задача 1.4
В бухгалтерском учете ЗАО ""Дермаш"" в первый рабочий день января 200 (х+1) года зарегистрированы хозяйственные операции, приведенные в табл.6. Установите, как изменится итог бухгалтерского баланса ООО «Малахит» под влиянием каждой операции. При этом надо иметь в виду, что существует четыре типа таких изменений:
I – изменения (+,-) в структуре актива;
II – изменения (+,-) в структуре пассива;
III – равновеликое увеличение (+) актива и пассива;
IV – равновеликое уменьшение (-) актива и пассива.
Определите тип изменения, в графах 4-8 табл.6 произведите расчет изменений соответствующих показателей (строк) актива и/или пассива после регистрации каждой операции. Рассчитайте общее изменение итога баланса и составьте бухгалтерский баланс ЗАО ""Дермаш"" на конец первого рабочего дня 20Х(Х+1) года, используя графу 4 табл.5.
Задание 2. Отражение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета. Составление учетных регистров. Исследование взаимосвязи синтетического и аналитического учета.
Задача 2.1. Отразите в регистрах бухгалтерского учета ООО ""Лесная быль"" (основной вид деятельности — производство варенья и джемов) хозяйственные операции за июнь 200Х г. Для этого:
1) перенесите в счета Главной книги начальные остатки из табл. 7;
2) приведите корреспонденцию счетов по операциям в табл. 8;
3) выполните разноску сумм по счетам Главной книги в соответствии с указанной корреспонденцией счетов;
4) подсчитайте суммы оборотов по дебету и кредиту счетов и определите сальдо на конец месяца;
5) составьте оборотно - сальдовую ведомость по синтетическим счетам, используя табл. 9.
При указании корреспонденции счетов в бухгалтерских проводках пользуйтесь Планом счетов, приведенным в Приложении 1. Счета в проводках могут быть обозначены их названиями или номерами. При решении задачи следует иметь в виду, что расходы на изготовление посуды учитываются на счетах 20 «Основное производство» и 26 «Общехозяйственные расходы»; последние списываются ежемесячно в дебет субсчета 90!2 «Себестоимость продаж».
ООО ""Лесная быль"" не является платильщиком налога на добавленную стоимость (НДС)
Задача 2.2. Используя данные ООО ""Лесная быль"", приведенные в табл. 9–11:
1) откройте счета синтетического и аналитического учета;
2) отразите в них хозяйственные операции на основании данных табл. 12;
3) подсчитайте обороты и остатки за апрель 20ХХ г.;
4) составьте оборотные ведомости по счетам аналитического учета за июль 200Х г. в табл. 13,14;
5) сверьте итоги оборотных ведомостей с итогами синтетических счетов.
Для выполнения задачи выбраны два синтетических счета: 10 «Материалы» и 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».
Задание 3. Определение финансового результата на счетах бухгалтерского учета. Формирование Отчета о прибылях и убытках. Оформление первичных документов.
Задача 3.1. По данным ООО ""Лесная быль"", сформированным на счетах бухгалтерского учета в журнале-ордере № 11 и ведомости к нему (табл. 15–16), заполните первый раздел Отчета о прибылях и убытках за I квартал 20ХХ г. (табл. 17). Значения показателей табл. 17 приведите в тыс. руб.
Задача 3.2
Заполните типовые формы первичных учетных документов ООО ""Лесная быль"", приведенных в приложениях 2-4, оформив ими следующие хозяйственный операции:
1) внесение 4.06.20ХХ г. Денежных средств в сумме 950 руб. в кассу подотчетным лицом - начальником цеха Кретовым И.М. на основании авансового отчета № 16 от 04.06.20ХХ г. по приходно кассовому ордеру № 51 от 04.06.20ХХ г.;
2) выдачу 10.06.20ХХ г. из кассы денежных средств в погашении задолженности перед индивидуальным предпренимателем Андриановой К.Н. на основании счета № 8 от 05.06.20ХХ г. в сумме 1370 руб. по расходновому кассовому ордеру № 69;
3) продажу (передачу) покупателю (он же платильщик и грузополучатель) - ОАО ""Торгснаб"" (адрес: пос. Сазоново, ул. Наличная, д. 21; расчетный счет 407028 в ЗАО ""Третий коммерческий банк"") через экспедитора Востокова К.У 120 банок варенья из желтой черешни по договору №9-п от 01.04.20ХХ г. Банки упакованы в пять картонных коробок по 24 шт. в каждой. Масса коробки - 0,2 кг, масса банок в каробке - 16,8 кг. Продажа НДС не облагается. Стоимость одной банки варенья - 80 руб., товарная накладная № 93 выписана 12.06.20ХХ г.
Для составления документов используйте следующие данные об ООО ""Лесная быль"" (поставщик, грузоотправитель):
*генеральный директор - Кощеев О.Д.;
*главный бухгалтер - ФИО студента;
*кассир - БерендееваГ.В.
*кладовщик, производящий отпуск товара, - Красильников П.И.
Адрес: г. Москва, ул. Фисташковая, д.1.
Расчетный счет 432077 в ОАО ""Совхозбанк"""