Задача. По данным бухгалтерского баланса (ф. № 1) и отчета о прибылях и убытках (ф. № 2) ООО «Текстиль – Восток – Сервис» следует:
1) произвести анализ кредитоспособности предприятия на основе коэффициентного метода;
2) определить рейтинговую оценку финансового состояния предприятия;
3) осуществить расчет прогноза возможного банкротства предприятия – заемщика по методу Э. Альтмана.
Для этого используем материалы, приведенные в шаблоне расчета кредитоспособности заемщика, представленного в системе Microsoft Excel (листы 1- 5).
На листе 1 Microsoft Excel приведены исходные данные для решения задачи, взятые из ф. № 1 бухгалтерского баланса (рис. 1) и ф. № 2 отчета о прибылях и убытках.
Внесем данные по соответствующим строкам в показатели отчета о прибылях и убытках предприятия, необходимых для определения его кредитоспособности (рис. 2).
На листе 2 Microsoft Excel представлен агрегированный бухгалтерский баланс ООО «Текстиль – Восток – Сервис», который составляется с использованием табл. 1. В ячейках D2 – D12 приведены среднегодовые значения активов и пассивов, полученные согласно приведенным формулам расчета. Эти данные рассчитываются автоматически.
Так, среднегодовое значении наиболее ликвидных активов А1 определяется как сумма среднегодовых значений ( за два периода) стр. 250 «Краткосрочные финансовые вложения» и стр. 260 « Денежные средства» бухгалтерского баланса ф. « 1.